招标代理费、服务费代收代付完整处理核心税法依据财税〔2016〕36 号以委托方名义开具发票代委托方收取的款项不属于价外费用不缴增值税国家税务总...。 关键判断你单位是否开具发票、是否赚取差价区分「纯代收中转」和「自营收入」两种模式。模式一纯代收代付只过资金不开发票、不加价场景我司代收方收到中标人 / 招标人打来的招标代理费全额转给招标代理机构我司不提供招标服务、不赚手续费仅资金中转。1、合同必备审计、税务必查签订三方代收协议招标人、代收方、招标代理机构。明确 1该款项为代收招标代理服务费不属于代收方收入 2发票由招标代理机构直接开给实际承担费用的一方招标人或中标人 3代收方仅划转资金不承担服务履约责任不收取差价 / 收益。⚠️政府采购项目招标文件必须事先写明代理费承担主体禁止事后转嫁收费。2、会计分录代收方不确认收入收到代收款借银行存款 贷其他应付款—XX招标代理机构XX项目全额转付招标代理机构借其他应付款—XX招标代理机构XX项目 贷银行存款附件三方代收协议、银行回单、招标代理机构开具给实际付款人的发票复印件。 ⚠️代收方绝对不能自己开具 “招标代理费” 发票一旦开票税务认定为你的应税收入需缴 6% 增值税国家税务总...。3、税务要点1纯中转代收不计入代收方增值税销售额不交增值税、企业所得税 2证据链缺一不可三方协议、流水、发票由实际服务方开具无协议直接对公过账税务极易认定隐匿收入风险。模式二代收同时我司另外收取手续费一部分代收、一部分自营收入场景我司代收招标代理费 10 万其中 9 万全额付给代理机构另外收取 1 万元代收服务费经纪代理手续费。9 万属于代收代付走其他应付款代理机构直接向付款方开票1 万属于我司经纪代理服务收入6% 增值税由我司向委托方开具 “经纪代理服务 * 代收服务费” 发票。分录借银行存款 100000 贷其他应付款—招标代理机构 90000 贷主营业务收入—经纪代理 9433.96 贷应交税费‑应交增值税销项税额566.04 借其他应付款—招标代理机构 90000 贷银行存款 90000模式三实务高频场景中标人出钱代理费发票要开给招标人招投标非常常见招标文件约定招标代理费由中标人支付但费用归属招标人项目成本发票抬头必须是招标人。招标代理机构直接向招标人开 6% 招标代理服务费专票中标人把钱付给代理机构或通过第三方代收中转三方协议写明发票抬头招标人款项由中标人代为支付备注 XX 项目代理费由中标人代付代收单位仅资金过桥不碰开票。禁止错误操作代理机构开票给中标人招标人拿复印件入账审计、税务不认可进项税无法抵扣。❌常见踩坑审计 / 税务风险代收方自己开具招标代理费发票代收款项变成价外费用全额缴纳增值税只有资金流水无三方代收协议稽查认定为企业经营收入要求补税 滞纳金把代收代付款计入 “主营业务收入”造成收入虚高发票抬头与实际承担成本主体不一致进项税不得抵扣企业所得税不能税前扣除政府采购项目招标文件未提前约定费用承担方事后强制中标人承担代理费招投标合规风险。模式四如果你是付款方招标人别人代收代付如何入账成本取得招标代理机构直接开具你司抬头的发票留存三方协议、付款回单可显示由第三方代付工程类项目招标代理费计入在建工程普通采购招标计入管理费用‑咨询服务费 分录借管理费用‑咨询服务费 / 在建工程 借应交税费‑应交增值税进项税额 贷其他应付款‑XX代收单位极简判断口诀票是谁开收入就是谁代收不开票走其他应付款代收又收费手续费确认 6% 收入必须要有三方协议支撑。